Hợp thức hóa chi phí bất hợp lý: có hóa đơn khống!
Cơ quan cảnh sát điều tra (Công an TP.HCM) vừa khởi tố vụ án "Cố ý làm trái quy định của Nhà nước về quản lý kinh tế gây hậu quả nghiêm trọng" và "Lưu hành giấy tờ có giá giả", xảy ra tại Công ty cổ phần Dược liệu Trung ương 2. Theo kết luận điều tra, trong quá trình nhận hàng hóa từ cảng và sân bay về kho bãi của mình, ngoài những khoản chi chính thức có hóa đơn, chứng từ, lãnh đạo Công ty còn cho phép nhân viên giao nhận chi các khoản sai quy định như: bồi dưỡng bốc xếp, nâng hàng, cẩu hàng, trà nước cho nhân viên hải quan (còn gọi là phí bôi trơn), với tổng số tiền gần 1,8 tỷ đồng.

Để hợp thức hóa các khoản chi bất hợp lý này, Hoàng Thế Tân (Tổng giám đốc) và Lê Tất Tuận (Kế toán trưởng) Công ty cổ phần Dược liệu Trung ương 2 đã cho phép nhân viên mua hóa đơn GTGT khống và kê thêm tiền vào hóa đơn GTGT vận chuyển của Công ty Dịch vụ Vận tải Tiến Hưng và Doanh nghiệp Tư nhân Khả Di. Cụ thể, hai DN vận tải này đã xuất cho Công ty cổ phần Dược liệu Trung ương 2 tất cả 440 tờ hóa đơn GTGT có giá trị thanh toán gần 3 tỷ đồng.

Không những thế, Hoàng Thế Tân còn trực tiếp chỉ đạo các nhân viên mua khống hóa đơn GTGT để rút khoảng 288 triệu đồng tiền của Nhà nước và chỉ đạo Lê Tất Tuận chi sai nguyên tắc số tiền nói trên; cho phép nhân viên cấp dưới kê thêm 1,9 tỷ đồng vào hoá đơn GTGT để hợp thức hóa một khoản tiền lớn đã chi ngoài sổ sách. Ngoài ra, ông Tân còn cố ý làm trái trong việc theo dõi thực hiện hợp đồng làm dịch vụ thuê đất làm kho bãi, gây thiệt hại cho Công ty cổ phần Dược liệu Trung ương 2 số tiền 280 triệu đồng.

Trước đó, cơ quan cảnh sát điều tra (Công an TP.HCM) cũng đã bắt tạm giam đối với Lê Hoàng Minh, Giám đốc Công ty cổ phần Tư vấn Thương mại Dịch vụ & Xuất nhập khẩu Tân Gia Hào về hành vi mua bán hoá đơn GTGT khống. Theo đó, trong quá trình điều hành DN, ông Minh đã mua tổng cộng 123 hoá đơn GTGT của các công ty đóng trên địa bàn TP.HCM, trong đó gồm: Công ty TNHH Xây dựng Thương Mại Huỳnh Xuân và Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Hà Xuân Hải (quận 3), Công ty TNHH Hà Ngọc Khánh và Công ty TNHH Minh Trường (quận Bình Thạnh) và Doanh nghiệp Tư nhân Cẩm Vân (quận Tân Bình).

Theo cơ quan điều tra, các công ty trên cùng với 14 DN khác đóng trên địa bàn đã xuất khống hóa đơn GTGT cho Công ty TNHH Tân Gia Hào với tổng giá trị thanh toán hơn 17 tỷ đồng. Nhưng hiện các công ty này đã giải tán, vì mục đích chính của việc thành lập các pháp nhân này cũng chỉ để… mua bán hoá đơn GTGT khống.

Lập hồ sơ giả để được hoàn thuế
Công ty TNHH Tân Hải Phát (quận Bình Thạnh, TP.HCM) do Nguyễn Thị Thịnh và Phạm Văn Diễn sử dụng tên giả để thành lập, chỉ với mục đích mua bán hóa đơn GTGT, ghi khống nội dung bán hàng trên 287 tờ hóa đơn GTGT với tổng trị giá hơn 65,9 tỷ đồng (thuế GTGT hơn 4 tỷ đồng) xuất bán cho nhiều đơn vị, cá nhân. Để hợp thức hóa đầu vào cho các hóa đơn khống này, công ty TNHH Tân Hải Phát đã sử dụng 158 hóa đơn GTGT của 22 công ty khác nhau, đồng thời Nguyễn Thị Thịnh và Phạm Văn Diễn đã ký lập hàng loạt hồ sơ báo cáo thuế giả tạo, nhằm hợp thức hóa hành vi sai phạm của mình.

Ngoài ra, ông Diễn và bà Thịnh còn cung cấp cho Huỳnh Đức Huy (Giám đốc) và Võ Hữu Phương (Kế toán trưởng) Công ty Thương mại - Sản xuất May mặc Nguyễn Hữu Hoàng tất cả 12 tờ hóa đơn GTGT khống, để Công ty này hợp thức hóa hàng mua trôi nổi nhằm đưa vào kê khai khấu trừ thuế và trốn thuế hơn 733 triệu đồng; giúp Trần Thị Thu Huyền (Trưởng chi nhánh Doanh nghiệp Tư nhân Ngọc Thảo) sử dụng 46 tờ hóa đơn GTGT ghi khống có trị giá hơn 12 tỷ đồng để kê khai trốn thuế gần 922 triệu đồng…

Đáng chú ý, trong thời gian qua, tại Cục Thuế TP.HCM đã xuất hiện việc một số DN lập hồ sơ xuất khẩu khống để được hoàn thuế. Điển hình là trường hợp của Công ty cổ phần Nam Việt (Navico) do Phạm Đại Tự làm giám đốc và Công ty TNHH Sản xuất - Thương mại Tuấn Thành (do Đặng Văn Lĩnh làm giám đốc). Hai công ty này đã phối hợp với một số đối tượng khác để lập hợp đồng bán hàng, bill tàu, packing list… "ma", đồng thời sử dụng các bộ hồ sơ đã xuất hàng may mặc đi Nga, Ba Lan của một số DN khác, nhằm hợp thức hóa hồ sơ cho mình. Sau đó, Navico xuất hoá đơn bán hàng theo hợp đồng ngoại thương để làm hồ sơ đầu ra.

Theo thỏa thuận, các hợp đồng xuất hàng khống sau khi đã hoàn thành, Navico có trách nhiệm lập hồ sơ hoàn thuế tại Cục Thuế TP.HCM, số tiền hoàn thuế nhận được sẽ chia theo tỷ lệ 4/6, trong đó Navico được hưởng 40% và Công ty Tuấn Thành được 60%. Để hoàn tất các bộ hồ sơ xuất khẩu giả này, Phạm Đại Tự và Đặng Văn Lĩnh đã nhờ Nguyễn Văn Dũng (ngụ tại 38/2A khu phố 3, phường Trung Mỹ Tây, quận 12, TP.HCM) đứng tên giả mạo 2 công ty nước ngoài để ký các hợp đồng ngoại thương, mở tài khoản ngoại tệ tại ngân hàng và chuyển tiền vào tài khoản này. Cứ sau mỗi hợp đồng thực hiện xong, Nguyễn Văn Dũng sẽ tiến hành làm thủ tục chuyển khoản "thanh toán tiền mua hàng" cho Navico.

Với "thủ thuật' nêu trên, Phạm Đại Tự, Đặng Văn Lĩnh và Nguyễn văn Dũng đã cùng nhau lập ra được 4 hợp đồng xuất khẩu khống, với nội dung xuất hàng hóa sang Nga và Ba Lan, có tổng giá trị kim ngạch xuất khẩu gần 8 tỷ đồng và đã xin hoàn thuế trót lọt với số tiền hơn 766 triệu đồng để chia nhau. Nhưng đến bộ hồ sơ xin hoàn thuế gần đây thì Navico và các "đối tác" của mình đã bị cơ quan thuế phát hiện và bị cơ quan chức năng TP.HCM… "sờ gáy".

Theo một quan chức của Cục Thuế TP.HCM, hành vi vi phạm pháp luật về thuế của các đối tượng nêu trên ngày càng liều lĩnh và tinh vi. Đơn cử là trường hợp của Phạm Đại Tự và Đặng Văn Lĩnh, thủ đoạn của hai bị cáo này đã khiến cơ quan thuế phải mất gần một năm mới nhận diện được dấu hiệu vi phạm, sau đó cơ quan điều tra cũng phải mất thêm 3 năm mới có kết luận cuối cùng. Qua vụ việc này cho thấy, cơ quan thuế cũng cần được tăng cường lực lượng và nghiệp vụ để đủ khả năng đấu tranh phòng, chống các hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT.

(Theo Đầu tư)